## 金融風(fēng)險(xiǎn)管理新規(guī)出臺(tái) 銀行資產(chǎn)質(zhì)量分類調(diào)整

銀行業(yè)近期迎來多項(xiàng)政策紅利。近日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提監(jiān)管規(guī)則（試行）》（下稱《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》），對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提監(jiān)管要求作出規(guī)定，以提升銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，并進(jìn)一步促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提管理，提升風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。

與此同時(shí)，銀保監(jiān)會(huì)還發(fā)布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法（試行）》（下稱《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》），從夯實(shí)管理基礎(chǔ)、完善管理制度、明確管理要求、強(qiáng)化監(jiān)督管理等方面，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量管理工作作出全面規(guī)定，旨在促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

在業(yè)內(nèi)人士看來，兩項(xiàng)監(jiān)管新規(guī)的出臺(tái)，將對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)質(zhì)量管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，尤其是《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》的落地，將對(duì)銀行的利潤(rùn)產(chǎn)生直接影響，有望提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和可持續(xù)發(fā)展能力。

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)0規(guī)則》落地：明確貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提范圍

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》明確了適用機(jī)構(gòu)范圍，包括商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、外資法人銀行以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他金融機(jī)構(gòu)。

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》明確，貸款損失準(zhǔn)備金是指按照相關(guān)規(guī)定和程序，為未來可能發(fā)生的貸款信用損失而提用的準(zhǔn)備金，貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提管理是貸款損失準(zhǔn)備金管理的重要組成部分。貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提管理包括貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提、使用、核銷等相關(guān)管理活動(dòng)。

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式和重要性原則，以預(yù)計(jì)信用損失模型為基礎(chǔ)，綜合考慮其他因素，科學(xué)、合理、審慎地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，確保計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金能夠覆蓋未來預(yù)期信用損失。

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》還明確了貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提范圍，包括國際業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、存款類金融機(jī)構(gòu)發(fā)行或發(fā)行并承銷的債務(wù)融資工具等。

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》的落地，將對(duì)銀行的利潤(rùn)產(chǎn)生直接影響。業(yè)內(nèi)人士指出，此前，商業(yè)銀行的撥備覆蓋率主要依照《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》執(zhí)行，該辦法以“已發(fā)生損失”為計(jì)提依據(jù)，而《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》則按照國際慣例，以“預(yù)期損失”為依據(jù)，這將導(dǎo)致銀行的撥備計(jì)提大幅增加，從而對(duì)銀行的利潤(rùn)產(chǎn)生直接影響。

銀行業(yè)人士指出，近年來，商業(yè)銀行的撥備覆蓋率普遍較低，與國際同業(yè)相比存在較大差距。以2022年上半年數(shù)據(jù)為例，六大國有銀行的平均撥備覆蓋率為171.75%，股份制銀行的平均撥備覆蓋率為229.67%，而國際大型銀行的撥備覆蓋率普遍超過300%。《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》的出臺(tái)，將促使銀行加大撥備計(jì)提力度，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，這將對(duì)銀行的盈利能力和資本充足率水平產(chǎn)生一定影響。

《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》發(fā)布：從五方面強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量管理

《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》從五個(gè)方面強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量管理。

一是夯實(shí)管理基礎(chǔ)。包括明確資產(chǎn)質(zhì)量管理范圍，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量管理體系、資產(chǎn)質(zhì)量管理制度、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?nèi)控機(jī)制等提出要求，夯實(shí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量管理基礎(chǔ)。

二是完善管理制度。包括明確分類標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對(duì)貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)和撥貸比規(guī)定進(jìn)行修訂完善；建立早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立和完善早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度提出要求；建立資產(chǎn)質(zhì)量審查制度，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立和完善資產(chǎn)質(zhì)量審查制度提出要求等。

三是明確管理要求。包括明確資產(chǎn)質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量管理部門職責(zé)、資產(chǎn)質(zhì)量管理委員會(huì)職責(zé)等提出要求；明確資產(chǎn)分類管理要求，對(duì)貸款五級(jí)分類管理、非信貸資產(chǎn)分類管理等提出要求；明確資產(chǎn)質(zhì)量管理措施，對(duì)貸款撥備、核銷、轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保等提出要求等。

四是加強(qiáng)信息披露。包括明確信息披露報(bào)告要求，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量信息披露報(bào)告的內(nèi)容、格式、頻率等提出要求；明確信息披露公告要求，對(duì)銀行業(yè)金融Multiplier機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量信息披露公告的內(nèi)容、格式、頻率等提出要求等。

五是強(qiáng)化監(jiān)督管理。包括明確監(jiān)管部門職責(zé)，對(duì)銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)、監(jiān)管措施等提出要求；明確監(jiān)管處罰要求，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反資產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)定的處罰措施等提出要求等。

《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》的發(fā)布，將對(duì)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。業(yè)內(nèi)人士指出，近年來，銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量總體保持平穩(wěn)，但隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量面臨一定挑戰(zhàn)。此次《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》的發(fā)布，將進(jìn)一步夯實(shí)銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量管理基礎(chǔ)，完善資產(chǎn)質(zhì)量管理制度，明確資產(chǎn)質(zhì)量管理要求，強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)督管理，這將有助于銀行業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高資產(chǎn)質(zhì)量，從而促進(jìn)銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

此次兩項(xiàng)監(jiān)管新規(guī)的出臺(tái)，是銀保監(jiān)會(huì)深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)金融監(jiān)管，健全金融機(jī)構(gòu)公司治理，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防控決策部署的重要舉措，也是銀行業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平的重要保障。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，兩項(xiàng)監(jiān)管新規(guī)的出臺(tái)，將對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)質(zhì)量管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，有助于銀行業(yè)進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和可持續(xù)發(fā)展能力，為銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支撐。

《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》和《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》的落地實(shí)施，將對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)質(zhì)量管理帶來哪些具體影響？

業(yè)內(nèi)人士指出，從《貸款準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)則》來看，其以“預(yù)期損失”為依據(jù)，將導(dǎo)致銀行的撥備計(jì)提大幅增加，從而對(duì)銀行的利潤(rùn)和資本充足率水平產(chǎn)生直接影響。銀行業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和資本充足率水平。

從《資產(chǎn)質(zhì)量管理辦法》來看，其從夯實(shí)管理基礎(chǔ)、完善管理制度、明確管理要求、加強(qiáng)信息披露、強(qiáng)化監(jiān)督管理等五個(gè)方面，對(duì)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量管理提出了全面、細(xì)致的要求，將有助于銀行業(yè)進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量管理基礎(chǔ)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

銀行業(yè)人士認(rèn)為，在監(jiān)管新規(guī)的指引下，銀行業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，優(yōu)化信貸資源配置，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理，確保資產(chǎn)質(zhì)量管理各項(xiàng)要求落到實(shí)處。

此次兩項(xiàng)監(jiān)管新規(guī)的出臺(tái)，是銀行業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的重要舉措，也是銀行業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平的重要保障。銀行業(yè)要充分認(rèn)識(shí)兩項(xiàng)監(jiān)管新規(guī)出臺(tái)的重大意義，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)監(jiān)管要求，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平，為銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支撐。