近年來，全球金融市場持續(xù)動(dòng)蕩不安，經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化無常。在這樣的背景下，各國銀行業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與壓力。為了應(yīng)對潛在風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)自身利益并確保金融體系穩(wěn)定運(yùn)行，在銀行業(yè)監(jiān)管中引入一些關(guān)鍵指標(biāo)成為必然選擇。

其中最受關(guān)注、被廣泛采用的就是貸款撥備率和撥備覆蓋率這兩項(xiàng)重要指標(biāo)。它們作為衡量一個(gè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上信用風(fēng)險(xiǎn)程度以及準(zhǔn)備應(yīng)對損失能力的主要參考依據(jù)之一。

首先我們來看看什么是貸款撥備率（Loan Loss Provision Ratio）。簡單說來，該比例反映出了銀行已按照預(yù)估數(shù)額提取出來用于彌補(bǔ)可能發(fā)生違約或虧損情況下所需承受損失而進(jìn)行計(jì)算后形成總金額占全部放大合同余額百分比大小情況。

從定義可以看出, 貸款拔逼也正好說明其本意——銀行為應(yīng)對可能發(fā)生的貸款違約和損失而進(jìn)行準(zhǔn)備。這種預(yù)防性措施可以確保金融機(jī)構(gòu)在遭受風(fēng)險(xiǎn)沖擊時(shí)能夠及時(shí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，維護(hù)其盈利能力與穩(wěn)定經(jīng)營。

然而, 僅靠單一比例并不能充分反映出一個(gè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量情況以及面臨潛在信用風(fēng)險(xiǎn)所需做好的準(zhǔn)備程度。因此，在實(shí)踐中人們引入了第二個(gè)指標(biāo)——撥備覆蓋率（Provision Coverage Ratio）來進(jìn)一步衡量。

那么，撥備覆蓋率是如何計(jì)算得出呢？簡言之就是：已提取的壞賬準(zhǔn)備金額占不良貸款余額百分比大小。

通過該指標(biāo)我們可以更加清晰地了解到: 銀行現(xiàn)有存放于逐年增長、形成差異化特征下各類問題或高風(fēng)險(xiǎn)客戶債權(quán)還原后被認(rèn)定存在惡劣狀況從而影響正?；厥盏确矫鎺泶蠓潛p甚至無法彌補(bǔ)其本身運(yùn)作過程中造成難以挽救局面；同時(shí)也可看到當(dāng)涉案部門未按規(guī)范處理或在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致無法回收時(shí), 銀行需為此進(jìn)行的準(zhǔn)備工作。

這兩個(gè)指標(biāo)各自有著不同的功能和意義，但共同點(diǎn)是都能反映一個(gè)銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)所做好的應(yīng)對措施。貸款撥備率主要關(guān)注整體資產(chǎn)負(fù)債表上放大合同余額與已提取壞賬準(zhǔn)備之間比例；而撥備覆蓋率則更加側(cè)重于分析具體問題類別及高風(fēng)險(xiǎn)客戶存量總計(jì)項(xiàng)下形成差異化特征情況以評估逾期、呆滯等違約可能性從而預(yù)判未來還原前景并引發(fā)爭議。

然而，并非所有國家和地區(qū)都采用相同方式計(jì)算這些指標(biāo)，也沒有統(tǒng)一規(guī)定其理論基礎(chǔ)。因此，在全球范圍內(nèi)存在較大的數(shù)據(jù)差距和解釋模式多樣性。

盡管如此，考慮到金融市場動(dòng)蕩不安背景下保護(hù)投資者利益及促進(jìn)金融穩(wěn)定運(yùn)行至關(guān)重要，越來越多監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始強(qiáng)調(diào)執(zhí)行該類指標(biāo)監(jiān)測報(bào)告制度——即通過公開發(fā)布相關(guān)信息向外界展示銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，以提高金融體系的透明度和可靠性。

在國內(nèi), 銀保監(jiān)會(huì)更是將該項(xiàng)指標(biāo)納入其所屬銀行年報(bào)考核及評估范圍。這表明我國正在通過相關(guān)法律、政策等措施加強(qiáng)對于銀行資產(chǎn)質(zhì)量與信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力的把握，并借此推動(dòng)整個(gè)金融市場健康發(fā)展。

然而，在實(shí)踐中也存在一些問題。首先，由于各地計(jì)算方式不同，數(shù)據(jù)差異較大；其次，某些機(jī)構(gòu)可能為了達(dá)到合規(guī)要求而進(jìn)行人為操縱數(shù)據(jù)；最后，在特定時(shí)期或經(jīng)濟(jì)環(huán)境下這兩個(gè)指標(biāo)是否仍具備準(zhǔn)確反映現(xiàn)狀的作用值得商榷。

綜上所述，“貸款撥備率”和“撥備覆蓋率”作為衡量一個(gè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)程度以及應(yīng)對損失能力重要參考依據(jù)之一已被全球范圍廣泛采用并受到關(guān)注。盡管還有待進(jìn)一步完善和統(tǒng)一計(jì)算方法，并解決其中存在的問題與爭議但它們無疑起著至關(guān)重要的作用：既可以幫助投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)更好地了解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況，也能推動(dòng)金融市場的穩(wěn)定與發(fā)展。